今日，榮信教育文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“榮信文化”，301231.SZ）在深交所創(chuàng)業(yè)板上市。截至收盤(pán)，榮信文化報(bào)32.22元，漲幅26.40%，振幅18.32%，成交額4.43億元，換手率66.25%，總市值27.19億元。

榮信文化主要從事少兒圖書(shū)的策劃與發(fā)行業(yè)務(wù)、少兒文化產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)。

王藝樺為榮信文化的控股股東，王藝樺和閆紅兵為榮信文化的共同實(shí)際控制人。王藝樺和閆紅兵兩人為夫妻關(guān)系。其中，發(fā)行前，王藝樺和閆紅兵分別直接持有公司33.87%的股權(quán)和6.08%的股權(quán)；此外，王藝樺和閆紅兵分別持有樂(lè)樂(lè)趣投資26.16%和20.00%的出資份額，王藝樺擔(dān)任樂(lè)樂(lè)趣投資的執(zhí)行事務(wù)合伙人，樂(lè)樂(lè)趣投資持有榮信文化8.23%的股權(quán)，王藝樺通過(guò)樂(lè)樂(lè)趣投資間接控制公司8.23%的股權(quán)。王藝樺擔(dān)任榮信文化董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，閆紅兵擔(dān)任董事、藝術(shù)總監(jiān)，在公司經(jīng)營(yíng)決策中發(fā)揮重要作用。

【資料圖】

榮信文化于2021年1月20日首發(fā)過(guò)會(huì)。深交所創(chuàng)業(yè)板上市委員會(huì)2021年第5次審議會(huì)議提出問(wèn)詢(xún)的主要問(wèn)題：

1.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人對(duì)葫蘆文化的銷(xiāo)售收入增速較快且占比較大。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：（1）對(duì)葫蘆文化銷(xiāo)售持續(xù)增長(zhǎng)的原因；（2）發(fā)行人對(duì)葫蘆文化的銷(xiāo)售回款以及葫蘆文化實(shí)現(xiàn)最終銷(xiāo)售的具體情況；（3）與葫蘆文化合作的未來(lái)趨勢(shì)。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見(jiàn)。

2.2017年至2019年，發(fā)行人自主版權(quán)圖書(shū)銷(xiāo)售收入占比從24.41%上升至44.16%。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明各期前十大自主版權(quán)圖書(shū)的銷(xiāo)售情況與自主版權(quán)圖書(shū)銷(xiāo)售占比變動(dòng)趨勢(shì)是否一致。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見(jiàn)。

3.請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：通過(guò)天貓、京東、微店等平臺(tái)進(jìn)行線(xiàn)上直銷(xiāo)時(shí)，終端客戶(hù)的統(tǒng)計(jì)情況是否存在異常，發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方是否存在“刷單”“自充值”等情形。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見(jiàn)。

需進(jìn)一步落實(shí)事項(xiàng)：請(qǐng)發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中補(bǔ)充披露2017年至2019年自主版權(quán)圖書(shū)銷(xiāo)售收入占比持續(xù)上升的原因。請(qǐng)保薦人發(fā)表明確意見(jiàn)。

榮信文化本次在深交所創(chuàng)業(yè)板公開(kāi)發(fā)行股票2,110.00萬(wàn)股，占發(fā)行后總股本的比例為25.00%，本次發(fā)行股份均為新股，公司股東不進(jìn)行公開(kāi)發(fā)售股份，發(fā)行價(jià)格為25.49元/股。榮信文化本次發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)（主承銷(xiāo)商）為中原證券股份有限公司，保薦代表人為劉哲、王海闊。

榮信文化本次發(fā)行募集資金總額為人民幣53,783.90萬(wàn)元，募集資金凈額為人民幣46,905.11萬(wàn)元，較原計(jì)劃多15905.11萬(wàn)元。

榮信文化2022年9月2日披露的招股書(shū)顯示，公司擬募集資金31,000.00萬(wàn)元，計(jì)劃用于少兒圖書(shū)開(kāi)發(fā)及版權(quán)儲(chǔ)備項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金。

榮信文化本次發(fā)行費(fèi)用總額為6,878.79萬(wàn)元，其中，中原證券股份有限公司獲得承銷(xiāo)及保薦費(fèi)用4,821.93萬(wàn)元。

2019年至2021年，榮信文化營(yíng)業(yè)收入分別為40,249.10萬(wàn)元、38,211.62萬(wàn)元、37,885.65萬(wàn)元；凈利潤(rùn)分別為4,527.70萬(wàn)元、4,671.86萬(wàn)元、4,063.58萬(wàn)元；歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為4,605.46萬(wàn)元、4,708.87萬(wàn)元、4,063.58萬(wàn)元；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為4,503.85萬(wàn)元、3,583.98萬(wàn)元、3,628.18萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為-1,100.08萬(wàn)元、2,632.01萬(wàn)元、4,784.94萬(wàn)元。

2019年至2021年，榮信文化主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為39,829.23萬(wàn)元、38,104.14萬(wàn)元、37,869.08萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為36,813.54萬(wàn)元、35,185.87萬(wàn)元、36,636.36萬(wàn)元。

2022年1-6月，榮信文化營(yíng)業(yè)收入為16,682.48萬(wàn)元，同比下降3.91%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為1,173.36萬(wàn)元，同比下降 25.01%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為1,131.07萬(wàn)元，同比下降13.02%。

2022年1-9月，榮信文化預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入約25,661萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)約0.84%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)約1,962萬(wàn)元，較上年同期下降約12.51%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)約1,920萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)約1.31%。前述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為公司初步預(yù)計(jì)情況，未經(jīng)審計(jì)，不代表公司所做的盈利預(yù)測(cè)。

榮信文化2022年9月2日披露的招股書(shū)與其2021年4月23日披露的招股書(shū)凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)存差異。

榮信文化2022年9月2日披露的招股書(shū)顯示，公司存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正。公司對(duì)預(yù)付版稅減值計(jì)提相關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行變更，為保持報(bào)告期內(nèi)數(shù)據(jù)的可比性，對(duì)報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。更正后，2019年凈利潤(rùn)增加88.19萬(wàn)元，2020年凈利潤(rùn)減少78.89萬(wàn)元。

2019年、2020年凈利潤(rùn)：榮信文化2022年9月2日披露的招股書(shū)數(shù)據(jù)分別為4,527.70萬(wàn)元、4,671.86萬(wàn)元，2021年4月23日披露的招股書(shū)數(shù)據(jù)分別為4,439.51萬(wàn)元、4,750.75萬(wàn)元；

2019年、2020年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)：榮信文化2022年9月2日披露的招股書(shū)數(shù)據(jù)分別為4,605.46萬(wàn)元、4,708.87萬(wàn)元，2021年4月23日披露的招股書(shū)數(shù)據(jù)分別為4,517.27萬(wàn)元、4,787.76萬(wàn)元；

2019年、2020年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)：榮信文化2022年9月2日披露的招股書(shū)數(shù)據(jù)分別為4,503.85萬(wàn)元、3,583.98萬(wàn)元，2021年4月23日披露的招股書(shū)數(shù)據(jù)分別為4,415.66萬(wàn)元、3,662.87萬(wàn)元。

關(guān)鍵詞： 發(fā)表明確 非經(jīng)常性損益 營(yíng)業(yè)收入 報(bào)告期內(nèi)